НДС означает общий потребительский налог, который исчисляется и уплачивается при поставке товаров и оказании услуг на всех стадиях производства и реализации товаров и услуг, а также при импорте товаров, если иное не предусмотрено Законом о НДС.
Объектом обложения НДС являются:
- Доставка товаров и оказание услуг, осуществляемых налогоплательщиком в Сербии за плату при ведении своей деятельности;
- Импорт товаров в Сербию.
Стандартная ставка НДС составляет 20% для большинства налогооблагаемых случаев. Пониженная ставка НДС в размере 10% применяется к определенным товарам и услугам (например, основные продукты питания, газеты, лекарства, услуги общественного транспорта, коммунальные услуги и т. д.).
В дополнение к этим налоговым ставкам существует налоговая ставка 0% с правом вычета входящего НДС, которая применяется к экспорту товаров, определенным услугам (например, ИТ-услугам), транспортным и другим услугам, непосредственно связанным с экспортом, международным воздушный транспорт и др.
Ставка налога в размере 0% без права вычета входного НДС применяется к торговле акциями и другими ценными бумагами, страхованию и перестрахованию, а также аренде квартир, коммерческих помещений и т. д.
Обязательство по уплате НДС возникает, когда происходит первое из следующего:
- поставка товаров или услуг;
- сбор предоплаты;
- импорт товаров.
Налогоплательщик должен рассчитать «обратный сбор» за определенные услуги, предоставляемые нерезидентами в Сербии (если нерезидент не назначил налогового представителя), и может вычесть его как входящий НДС в той же декларации по НДС, если основные требования к вычету которые встретились. Если налогоплательщик не состоит на учете по НДС, нет возможности запросить возврат, поэтому платная услуга в этом случае будет увеличена на ставку НДС.
Если сумма предналога выше суммы налогового обязательства, налогоплательщик имеет право на возврат разницы в течение 45 дней. Налогоплательщик также может не запрашивать возмещение, поэтому разница будет рассматриваться как предоплата по НДС и переноситься для зачета будущих обязательств по НДС.
NDP Audit & Consulting предлагает клиентам комплексные услуги по НДС в очень сложной области. Наша команда специалистов по НДС обладает практическим опытом и техническими знаниями для работы со всеми аспектами НДС в Сербии. Мы оказываем помощь нашим клиентам со всеми их обязательствами по НДС, включая:
- обзоры НДС высокого уровня, определяющие возможности экономии НДС, эффективность соблюдения и потенциальные риски,
- консультирование по таким вопросам, как обложение НДС всех операций (товары, услуги и т. д.);
- Представление интересов клиентов перед Налоговым органом при всех проверках;
- Услуги по соблюдению НДС, включая регистрацию НДС, декларации по НДС и трансграничные возмещения НДС.
Мы также ежедневно выступаем в качестве службы поддержки, предоставляя ответы на вопросы и любую другую необходимую помощь.