Sırbistan’da KDV (Katma Değer Vergisi), mal ve hizmetlerin üretim ve satışının tüm aşamalarında ile mal ithalatında, KDV Kanunu’nda aksi belirtilmedikçe uygulanan genel bir tüketim vergisidir.
KDV’nin Konusu
Aşağıdaki işlemler KDV’ye tabidir:
- Sırbistan’da bir mükellef tarafından, ticari faaliyeti kapsamında bedel karşılığı yapılan mal teslimi ve hizmet ifası,
- Sırbistan’a mal ithalatı.
KDV Oranları
Standart KDV oranı: %20
Çoğu mal ve hizmet için uygulanır.
İndirimli KDV oranı: %10
Belirli mal ve hizmetler için geçerlidir, örneğin:
- Temel gıda ürünleri
- Gazete ve bazı yayınlar
- İlaçlar
- Toplu taşıma hizmetleri
- Belirli kamu hizmetleri
%0 KDV (İndirim hakkı ile)
Bu oran uygulanır ve mükellef indirilecek KDV’yi talep edebilir. Aşağıdaki hallerde geçerlidir:
- İhracat
- Bazı hizmetler (ör. IT hizmetleri)
- İhracata doğrudan bağlı taşıma ve diğer hizmetler
- Uluslararası hava taşımacılığı ve ilgili hizmetler vb.
%0 KDV (İndirim hakkı olmadan)
Bu durumda mükellef indirilecek KDV talep edemez. Aşağıdaki işlemler bu kapsamdadır:
- Hisse ve menkul kıymet alım satımı
- Sigorta ve reasürans hizmetleri
- Konut, işyeri vb. kiralama işlemleri (belirli koşullarda)
KDV Yükümlülüğünün Doğduğu An
KDV, aşağıdaki olaylardan hangisi önce gerçekleşirse o anda doğar:
- Mal teslimi veya hizmet ifası,
- Avans tahsilatı,
- Malın ithalatı.
Sırbistan’da, belirli hizmetlerin yurt dışındaki sağlayıcılardan alınması durumunda ve yabancı hizmet sağlayıcısının Sırbistan’da fiskal temsilci atamamış olması halinde, hizmeti alan mükellef tersine vergi yükümlülüğü (reverse charge) kapsamında KDV hesaplamak zorundadır.
Eğer mükellef KDV’ye kayıtlı ise ve indirilebilir KDV şartları karşılanıyorsa, hesaplanan bu KDV aynı beyannamede indirilebilir.
Ancak mükellef KDV mükellefi değilse, iade talep etme hakkı olmadığı için hizmet bedeli KDV oranı kadar artmış olur ve maliyet doğrudan yükselir.
KDV İadesi
Eğer indirilecek KDV tutarı, hesaplanan KDV’den yüksekse, mükellef 45 gün içinde iade alma hakkına sahiptir.
Ayrıca, mükellef iade talep etmeyebilir; bu durumda fark gelecek dönem KDV borçlarına mahsup edilmek üzere devreden KDV olur.
NDP Audit & Consulting – KDV Hizmetlerimiz
KDV, Sırbistan’da en karmaşık vergisel alanlardan biri olup, NDP Audit & Consulting bu konuda müşterilerine kapsamlı bir hizmet sunar. KDV uzmanlarımız, uygulamada edinilmiş tecrübe ile teknik mevzuat bilgisini birleştirerek KDV’nin tüm yönlerinde profesyonel destek sağlar.
Hizmet kapsamımız:
1. Üst düzey KDV incelemeleri
- KDV tasarrufu fırsatlarının belirlenmesi
- Uyum süreçlerinde verimlilik analizi
- Potansiyel risklerin tespiti
2. Tüm işlemleriniz için KDV uygulaması danışmanlığı
- Mal teslimleri
- Hizmet ifaları
- Uluslararası işlemler
Karmaşık KDV senaryolarının değerlendirilmesi
3. Vergi Kontrollerinde Temsil Hizmeti
- Vergi İdaresi ile yazışmalar
- Kontrol süreçlerinde müvekkil adına hareket edilmesi
- Risklerin yönetilmesi
4. KDV Uyum Hizmetleri
- KDV kayıt işlemleri
- KDV beyannamelerinin hazırlanması ve sunulması
- Sınır ötesi KDV iade süreçleri
Günlük Destek ve Danışmanlık
Ayrıca, KDV ile ilgili tüm günlük sorularınızda destek sağlıyor, her türlü mevzuat yorumu veya uygulama konusunda hızlı ve güvenilir yanıtlar sunuyoruz.